交流经验，总结方法 助力预算部门成本预算绩效管理

        为深入贯彻党的十九大精神，落实《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》，缓解减量发展、财政收入拉低运行、收支矛盾凸显等问题，北京市自2018年开始运用成本核算方法，对公共产品和服务项目开展成本效益分析，推动建立科学、规范、高效的全成本预算绩效管理新模式。2020年，北京市财政局印发了《北京市市级财政支出成本预算绩效分析操作流程》（京财绩效〔2020〕893号），为成本预算绩效管理提供了实操指引。

        以《操作流程》为指导，我公司陆续开展了部分北京市预算部门成本预算绩效分析工作，对成本预算绩效管理有了一定认识和了解。在成本预算绩效管理提质扩围的关键时期，为更好地助力预算部门成本预算绩效管理实践，急需提炼思路和方法，总结经验和规律。为此，我公司于2020年11月5日下午举行了成本预算绩效分析交流会，公司总裁、各业务部门负责人和骨干业务人员参加了交流会。

        成本预算绩效分析项目组重点介绍了各项目分析思路，归纳起来主要是：第一，研究项目定位和目标。梳理分析项目的功能定位、预期绩效目标，明确产出指标和预期效果，即明确所需公共产品或公共服务的标准；第二，基于项目定位、目标和标准，明确项目内容和工作程序，分析项目工作量；第三，基于项目内容，参考项目历年投入成本总量、结构、趋势以及影响因素等变动情况，分析成本构成和影响因素，剔除历史不合理成本，寻找成本关键相关指标；第四，从历史标准、行业标准以及行业标杆等多维度分析，建立成本预算绩效模型，将绩效目标、投入成本、产出质量与效益等指标之间建立起内在的联系，不同的产出和效果对应不同的成本，实现支出标准和公共服务标准相统一；第五，总结、提炼问题建议。

        在具体操作流程上，各项目基本按照“收集项目资料—设计信息采集表—开展预调研—信息收集、统计与分析—分析结果确定”的程序推进。

        其他参会人员就各环节工作重点和注意事项与项目组成员进行了答疑、交流，使成本预算绩效分析的整体脉络更加清晰。

        交流会对“核成本、评绩效、调机制、促管理”的分析重点达成了共识，认为对于不同领域、不同类型的项目，所采用的分析思路、方法以及结果呈现方式应有所不同，需具体问题具体分析。其目标都是通过成本、质量和效益之间的关联，建立投入成本和产出质量效益挂钩的预算绩效管理机制，实现预算管理和绩效管理、成本管理和质量管理的有机统一，使绩效管理工作的抓手和目标能够实实在在地落地，真正实现预算和绩效管理一体化。