回眸2020，定格金凯拼搏时刻——年度重点工作盘点

        2020年注定是不平凡的一年！一场突如其来的新冠肺炎疫情使经济社会发展被迫按下了“暂停键”，但我们不能“暂停”下来。不平凡的一年，只有拼搏的人才会有不平凡的收获！在广大客户的长期信赖与支持下，在专家学者的无私帮助和关怀下，在全体金凯人的拼搏进取下，金凯伟业的2020年是在困境中砥砺前行的一年！

        一、绩效评价广度、深度“双拓展”

       （一）部门整体预算绩效管理“初步成型”，提出“机构”式部门整体预算绩效评价模式

        受浙江省财政厅委托，我公司全程参与《浙江省部门整体绩效评价管理办法》制定。结合浙江省政府部门绩效考核评价等实践，我们从“机构”评价的定位出发，从预算配置、预算管理、产出与效果情况、社会评价情况等维度出发，梳理起草了部门整体绩效评价指标体系。以此办法为依据，对浙江省农业科学院开展了部门整体绩效评价试点，全面检验了办法的科学完整性，也推动浙江省预算绩效管理继续向前迈步，助力浙江省财政厅进一步全面落实预算绩效管理三年行动计划。

        受河南财政厅评审中心委托，我公司参与河南省部门预算整体绩效评价试点工作。本次评价从管理效率、履职效能、运行成本、社会效应、可持续性等五个方面全面衡量部门整体及核心业务实施效果，分析部门在资源配置和部门履职、财政资金使用和管理中的薄弱环节，提出改进建议，推动部门整体绩效水平和财政资金使用效益提升。此次试点工作为河南省全面开展部门整体绩效评价积累了经验，取得了较好成效，得到了客户的高度肯定。

        基于前期承担多个部门整体绩效评价相关工作基础，我公司提出将部门作为“机构”的评价思路与逻辑，形成《构建“机构”式部门整体预算绩效评价体系》发表于《绩效新时代》。文章提出的“机构”式部门整体预算绩效评价模式，将部门视为有机整体，从内部与外部、业务与财务、管理与绩效、微观与宏观等多维度对部门整体预算绩效进行全方位评价。该模式总体呈现几方面特点：一是评价思路更加符合部门作为“机构”的特点。二是更加关注部门行业管理的功能发挥和行业自身特点。三是更加关注中央与地方关系、政府与市场管理等行业发展的宏观问题。四是更加注重评价数据与信息收集的操作性与评价结果应用的便捷性。

        （二）政策评价“勇挑重担”，明确“政策目标导向”评价思路

        受财政部预算评审中心委托，我公司参与2019年度中央专项彩票公益金（整体）绩效评价工作。本次评价遵循“以项目为基础、以部门为抓手、以政策为目标”的评价思路，从中央专项彩票公益金政策目标与定位出发，遵循“项目定位与目标—项目内容与方案—项目组织与实施、资金管理—项目产出与成效—可持续性”的逻辑，形成以政策目标为导向的政策评价思路。最终形成“29个项目绩效评价报告，1个项目评估报告，1个中央专项彩票公益金政策整体绩效评价报告”成果体系，为中央专项彩票公益金“十四五”政策调整、30个项目预算评审提供了依据。此次绩效评价工作创下了公司绩效评价工作多项之最：一是整本预算覆盖最完整，即整本中央专项彩票公益金预算；二是资金体量最大，2019年度预算达175.92亿元；三是下设项目最多，涉及30个中央级项目；四是涉及领域最多，同时覆盖教育、医疗救助等14个领域方向；五是涉及部门最多，涉及财政部综合司及4个业务司局、13个主管部门和25个实施单位；六是公司参与人数最多，最多的时候五十余人同时参与项目相关工作。七是最终成果“分量”最重，最终形成近2000页的成果体系。

        受盐城市财政局委托，开展2019年市级商务发展专项资金绩效评价工作，从项目入手，全面分析政策绩效欠佳的根源问题，并对标江苏省内其他市级政策内容，提出政策后续调整相关建议。报告提出的问题与建议得到盐城市财政局、市商务局的充分肯定。盐城市商务局已对照报告建议，着手从政策支持方向、对象门槛条件、资金补助方式等方面对现行政策进行调整。

        （三）评价对象“推陈出新”，初步形成全方位预算绩效管理服务能力

        受财政部监督评价局委托，开展2018、2019年度国家农业信贷担保联盟有限责任公司绩效评价工作。在全面收集资料、采集数据的基础上，多层次、全方位评价2018、2019年度国家农业信贷担保联盟有限责任公司工作开展情况。评估结果将为评价国家农业信贷担保联盟有限责任公司绩效、确定负责人薪酬、加强经营管理等提供参考依据。

        受财政部预算评审中心委托，我公司参与国家新兴产业创业投资引导基金、国家新兴产业创业投资引导基金存量资金2个政策性引导基金绩效评价工作。本次评价横向关注引导基金与存量资金两种模式异同点，纵向穿透至子基金、被投项目，从参股基金“募” “投” “管” “退”四个维度、被投项目实现的效能效益出发，关注基金政策效应、经济效益、管理效能三方面内容，并基于参股基金所处的不同阶段，针对性提出投资期、退出期基金绩效评价的关注重点，力求全面、精准地衡量引导基金绩效情况。

        

         受廊坊市财政局委托，开展“城乡居民基本医疗保险基金绩效评价”。此次评价围绕基金组织机构构成、基金业务流程、资金流模式三个维度设计了包含基金管理、基金运行、基金效果等3个一级指标、7个二级指标、19个三级指标、44个四级指标的评价体系，重点关注基金政策效果、基金管理、精算平衡、地区结构以及运行风险等，创新性地调取4家定点医院及廊坊全市县所有职工、居民2个类型2019年度400余万条业务数据进核查、比对，使评价结论的依据数据化、可量化。此项工作是廊坊市财政局贯彻落实“四本预算全覆盖”的重要举措，也是廊坊市作为河北省绩效管理试点单位先行先试的探索性工作，评价结果将为社会保险基金预算后续绩效管理工作开展提供参考依据。

        受深圳市坪山区财政局委托，开展“治水提质专项债券项目绩效评价工作”。此项工作是深圳市重点项目绩效评价创新实践工作之一，集“重大决策实施效果”“债券资金使用效益”“工程项目产出成效”评价于一体。此次评价创新性地引入“政策树”“管理图谱”“大数据爬虫”等分析工具，使评价思路更为清晰、视角更为开阔、数据更加详实，为加快构建政府特殊类型绩效评价体系贡献了富有创新价值的实践经验。

        受衢州市、永嘉县、云和县、庆元县等市、县财政局委托，探索开展了对区一级、镇（街）一级政府财政运行综合绩效评价。本次评价遵循“预算编制—预算执行—预（决）算效果”的基本逻辑，突出民生服务导向以及“集中财力办大事”理念，以重点部门（如基本民生保障领域）及年度重点政策落实情况为突破口进行评价，是全面实施预算绩效管理的一项有益探索。

        

        （四）重点领域“深耕细作”，努力成为细分领域“专家”

        扶贫领域，从中央部门到省、自治区到市、区级全方位开展预算绩效管理，全面助力预算资金使用效益提升。受国务院扶贫办委托，开展国务院扶贫办2020年度部门预算绩效管理工作，包括2019年度项目支出及部门整体支出绩效评价、2020年度项目支出绩效运行监控、2021年度项目支出绩效目标辅导审核。受内蒙古自治区财政厅委托，开展扶贫项目资金绩效自评抽审工作，对内蒙古自治区12个盟市103个旗县的3481个项目进行形式性审核，并对察哈尔右翼后旗等14个旗县扶贫绩效自评工作进行了实地调研。受内蒙古自治区扶贫开发办公室委托，开展了2020年内蒙古自治区财政专项扶贫资金绩效评价工作，实地核查12个盟市、71个旗县区。受鄂尔多斯市委托，开展2019年鄂尔多斯市财政专项扶贫资金绩效评价，对8个旗区的实地调研和项目评价。

        民政领域“扩面提质”，实现部分地区全过程绩效管理服务。在服务民政部完成全年预算绩效管理工作内容、确保工作质量的基础上，受河南省财政厅委托，实现了省内“居家和社区养老服务改革试点”项目的全过程绩效管理工作，涉及事前评估、事中监控及事后评价各环节，涉及郑州、洛阳、信阳、许昌、鹤壁、焦作等10余个地市地区。受河南省民政厅委托，对2021年新增项目开展了事前绩效评估；受郑州市二七区民政局委托，对社区养老服务设施建设项目开展事前、事中及事后全过程监管工作。

        结合业务工作需要，利用项目空档期开展相关领域政策研究。如《我国农民专业合作社发展及扶持政策研究综述》《我国家庭农场发展综述》，综合梳理了农民专业合作社、家庭农场的起源、发展以及目前的政府扶持政策，提出当前阶段发展存在的问题，并从政策扶持的角度提出建议，为我国后续相关政策的制定提供参考。

        二、事前评估、预算评审专业化

        （一）深入参与中央财政一般公共预算评审，助力财政“过紧日子”

        受财政部预算评审中心委托，开展专利受理审批业务专项、商标注册评审管理、新组建部门办公区综合服务专项经费等一般公共预算项目评审工作。按照“过紧日子”的要求，深入分析我国专利、商标的申 请趋势及管理要求，对项目的完整性、必要性、可行性和合理性进行深入审核，对项目资金需求进行合理估算。通过评审，为中央财政资金分配提供决策支持，同时也促进项目单位优化项目实施方案、调整预算结构、夯实预算内容。

        受发改委、住建部和体育总局等多部门委托，开展中央部门预算评审，以评促管，协助中央部门提高预算编制和项目管理水平。

        （二）扎实做好定额标准制定和成本预算绩效分析，以“实”为据

        受中国气象局委托，开展气象综合观测业务定额标准制订工作。综合观测业务所涉及的气象台站共涉及6大类业务、83个具体业务功能，遵循业务类型全覆盖原则，共选取15个省、38个气象台站进行现场调研及费用测算，经数据处理与分析，最终形成各业务功能模块的定额标准。综合观测业务定额标准制订工作是对新型业务类型的有益探索，为后续相关业务定额标准制订提供借鉴与参考。

        受北京市政府办公厅、民政局以及通州区财政局等多家单位委托，承担成本预算绩效分析工作。遵循“研究项目定位和目标——明确项目内容和工作程序，分析项目工作量——分析成本构成和影响因素，寻找成本关键相关指标——建立成本预算绩效模型——总结、提炼问题建议”的思路，通过确定成本预算绩效分析对象、制定分析工作方案、现场调研、收集项目资料与数据、开展分析、进行专家论证等工作，科学合理核定项目成本，评估项目绩效，分类分档建立补贴标准，形成分析结果，提出合理的意见建议，为项目单位调整和优化预算支出结构，合理配置资源提供有效参考，实现“核成本、评绩效、调机制、促管理”的目标。

        （三）广泛开展事前绩效评估和竞争性分配评审，力求资源配置“最优解”

        受北京市应急管理局委托，承担2021年度局本级事前绩效评估工作。对20余个处室及单位、109个预算项目的立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性进行全覆盖事前绩效评估。经评估，审减金额千万元，促进了北京市应急管理局对部门整体预算结构进行优化、调整，部门整体预算编制水平得到较大提升。

        受廊坊市财政局委托，开展“教育领域竞争性资金分配评审”。竞争性资金分配评审是廊坊市财政局直接面向基层学校开展的试点性工作，对学校提升预算编制科学规范性、强化绩效理念、提高财政资金使用效益等具有重要作用。该试点性工作是提高廊坊市教育领域财政资金配置效率的重要举措，也是廊坊市开展教育项目事中绩效运行监控和事后绩效评价的基础。

        三、业务类型“多元化”

        （一）配合部门预算和重点支出审查，支撑人大有效监督

        受北京市人大预算工作委员会委托，我公司配合开展了北京市卫生健康委员会2021年度部门预算（草案）和《加强首都公共卫生应急管理体系建设三年行动计划（2020—2022年）》重点支出（2021年度）评估。本次评估立足人大预算监督视角，以中央和北京市委人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的意见为指导，结合人大代表和人民群众普遍关心的公共卫生应急管理体系建设、疾病预防控制等热点难点问题，以及北京市卫生健康事业顶层设计、部门间统筹协调、行业监管与内部治理等制约事业发展的关键问题等，对部门预算与支出政策、整体规划的衔接情况，部门预算对职能、重点任务的保障情况，部门预算总量及结构情况进行分析，对《三年行动计划》2021年度任务和资金的总体布局、分解落实、资源配置等进行评估。评估结果作为开展北京市卫生健康委员会2021年度预算专题审议会的参考材料，为解决市卫健委乃至整个北京市卫生健康体系的突出矛盾提出建议，推动北京市建立健全解决问题的长效机制。

        受海淀区人大委托，我公司协助开展了2019年度决算专项审查、2020年国民经济和社会发展计划执行情况与2021年国民经济和社会发展计划草案专项审查以及2020年预算执行情况与2021年预算草案专项审查等工作。重点协助财政经济委员会、教育科技文化卫生委员会、城市建设环境保护委员会等六个专门委员会对口的30个预算部门申报的2021年度预算进行审查。在“一上”预算审查并出具意见后，协助人大在“二上”阶段，对人大意见与建议应用情况进行追踪，助力人大预算审查与监督向实质性转变、有效完成各项法定监督工作。

        （二）开展集中验收、核查等专项工作，做好大额资金“监督员”

         受北京市应急管理局委托，首次承担该局10余项大额资金重点项目集中验收工作，对数额较大、专业性较强的重点项目执行情况及预期成果进行监督与检查、验证与评估。通过验收工作，全面考核了资金投入成效，进一步规范了北京市应急管理局大额资金支出管理。

         受北京市住房和城乡建设科技促进中心委托，对北京市海淀、丰台、通州、怀柔、门头沟、延庆、昌平、房山、大兴、顺义、密云、平谷12个区2018至2020年农村危房改造工作开展专项核查与评估，深入“区—乡镇—村—农户”四级，对鉴定安全、改造安全、保障安全3类500户农户逐一进行入户调查，全面总结各区农村危房改造工作开展情况。

        （三）助力河北省及石家庄市绩效目标“一对一”辅导论证，真正实现所有部门“关口前移”

         受河北省财政厅和石家庄市财政局委托，我公司分别对省直和市直232个预算单位开展了绩效目标“一对一”辅导论证工作，涉及绩效目标4000余个，参辅人员千余人，资金1000多亿元。本次“一对一”辅导论证全面梳理了部门整体绩效目标、专项资金绩效目标、预算项目绩效目标，重点关注了绩效目标的完整性、相关性、适当性、可行性四个内容，出具了辅导问题清单及整体情况报告，切实发挥“把脉会诊开药方”的作用。通过“一对一”辅导论证，有效提高了绩效目标管理的科学化、规范化水平，使绩效目标做到可跟踪、可评价、可公开，确保各项资金用在刀刃上、花出实效来。

          四、业务能力不断提升

        （一）积极参与顶层研究工作，助力行业健康发展

         与中央财经大学联合开展世界银行贷款“现代财政制度与国家治理支援项目”的子项目——“推进中国绩效预算改革研究”。本次研究重点围绕“十四五”期间预算绩效评价工作发展方向、立法规划等进行研究探索，提出预算绩效评价改革完善的思路、方案和实现路径。我公司承担国内预算绩效管理的相关研究工作，全面梳理我国预算绩效管理进展情况、主要做法，并分别对中央部门和地方财政预算绩效管理的成功经验进行总结，分析存在的问题及原因，并提出应对措施。

        协助北京市财政局共同开展《关于建立立项评估决策机制的研究》，通过总结北京市事前绩效评估的历程、成效及困境，明确建立立项评估决策机制的必要性和建立路径，提出弥补既有体系短板的努力方向和解决问题的措施，推动建立立项评估决策机制，为提高资金配置效率和使用效益发挥更大的作用。该研究成果获得“北京财政学会2019年度调研成果一等奖”。

        （二）广泛分享经验，助力绩效意识全面提升

         总裁汪爱武女士接受《财政监督》杂志采访时指出，第三方机构在绩效评价中发挥着重要作用，同时也面临着巨大挑战，保证第三方机构参与绩效评价的公正性、专业性和规范性是我们亟待解决的问题。面对如此困境，我们可以借鉴国外第三方机构一些好的经验和做法，但更需要的是政府的大力支持和抚育以及第三方机构加强自身建设。

        交流与合作中心总经理李彩鹦女士受邀赴厦门国家会计学院、兰州市财政局等地多次开展绩效专题培训，面向各地方财政部门和各地方第三方机构进行经验交流分享，主要讲解事前绩效评估的政策和实务操作。覆盖人数千余人，涉及黑龙江、河南、河北、山东、福建、江西、甘肃等多地。

        财政部、北京市财政局和分公司所在地内蒙、浙江、河南等地区预算绩效管理政策和2021年预算编报指南发布后，我公司及时组织系列政策学习和解读，根据客户和工作需要，随时培训和分享，多达100余场次。

        （三）加强学习总结，增强服务能力

         为适应不断提升的业务要求和客户需求，在全民隔离、业务放缓、全面复产复工前景不够明朗的特殊时期，公司积极组织员工培训学习，修炼内功。公司除组织全员参加财政部预算评审中心等部门、机构的线上课程和相关网络平台组织的系列讲座外，还从实际业务需求出发，推选有经验的领导或团队采用线上方式开展分类的重要性、专家邀请及使用的标准化等多种内部学习和经验分享。

         《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10 号）下发后，公司第一时间组织了深入学习和解读，并分享了我们自己的理解———《<项目支出绩效评价办法>解读》《<项目支出绩效评价管理办法>梳理——<办法>的七大主线与四大主体》两篇成果。充分认识到，《办法》实现了顶层设计与项目支出绩效评价工作实际有机融合，实现了项目支出绩效评价相关制度文件的统筹整合，提升了项目支出绩效评价指标的科学性和可操作性。通过学习，我们全面掌握了在操作细节上新旧管理办法的调整变动，为有效指导后续业务开展奠定了良好基础。

        （四）创新工作方式，提升服务效率

        疫情期间，公司受河北雄安新区管理委员会改革发展局委托开展雄安新区教育提升项目绩效评价工作，任务是十天时间完成3个县2个年度3亿余元教育提升专项资金绩效评价。面对时间短、任务重以及无法安排充足的人员赴现场等前所未有的挑战，我们创新工作方式，3个县配备对应的现场组、外围组和专家组，现场组用时2天完成3县大部分材料的收集和整理，外围组快速响应资料消化、对照指标体系梳理问题，专家组从政策层面、财权事权角度、横向纵向维度等多方面分析项目存在的问题并提出建议。这种以“现场+远程”协同作战模式大幅提高了工作效率，圆满完成了任务。

        五、收获与展望

        回首2020这个不平凡的一年，尽管疫情对公司业务开展造成一定不利影响，但我们仍然取得了值得庆祝的成绩。我们初步形成了全面覆盖一般公共预算、政府性基金、政府专项债券、医疗保险、国有资本经营预算等“全预算”领域，项目、政策、部门整体等“全类型”预算绩效管理，事前、事中、事后“全过程”的全面预算绩效管理服务能力体系和人才队伍。2020年我们的客户范围继续拓展。新增中央部门客户10余家，北京市属单位及区（县）级单位20余家，外省市客户60余家。新设立天津子公司、深圳分公司，外省市客户服务能力增强。我们的咨询服务质量不断提升，广泛获得客户认可。与财政部预算评审中心共同完成的绩效评价报告已有7份报送全国人大，《中央专项彩票公益金政策（整体）绩效评价报告》等多份报告为财政等部门在2021年及“十四五”期间调整政策方向、优化资源配置、提升财政资金使用效率提供了重要参考依据。

        展望2021，我们仍需兢兢业业、奋力拼搏，努力推动公司进入“以预算绩效管理服务为核心，多元业务协同发展，服务区域与对象更加广泛”的高质量发展阶段！