稳中求进 砥砺前行——金凯伟业2021年度重点工作盘点
单位：北京金凯伟业咨询有限公司作者：战略发展部
2021年是“十四五”规划的开局之年，预算绩效管理事业进入高质量发展阶段，全国各地预算绩效管理事业发展势头迅猛。2021年也是金凯伟业发展的第十年，在广大客户的信赖与支持下，在专家学者的无私帮助和关怀下，在全体员工的拼搏进取下，我们紧密围绕年初确定的“强基、拓面、提质”三大方向，脚踏实地、奋力前行！
一、厚积薄发，不断探索新领域新业务
（一）财政综合运行绩效评价
受廊坊市财政局委托，开展县级政府财政运行综合绩效评价和绩效目标填报试点工作。围绕财政运行“收支平衡性”这一重要特征，从“财政收支、管理效率、运行成效、重点项目产出、财政可持续性”五个维度，设计绩效目标和评价指标。聚焦财政收支规模、收支结构、收支质量，分析财政收支、预决算管理与公开等财政规范管理内容，剖析调结构、促发展、惠民生等财政运行成效及财源建设、债务控制等财政运行可持续性，为试点县优化财政收支结构、加强财政收支管理提供依据，为建立县级财政运行综合绩效监测系统、构建政府财政运行综合绩效管理体系奠定基础。
（二）优化支出结构综合绩效评价
受东城区财政局委托，开展卫生领域优化支出结构综合绩效评价、街道办事处优化支出结构综合绩效评价。卫生领域综合绩效评价聚焦资金投入、人力资源结构、卫生服务能力及卫生服务效益等四方面，街道综合绩效评价围绕行政运行、城市运行、民生保障、社会治理、财源建设、运行成效等六维度，通过纵横对比、层次分析，综合考核东城区卫生领域和17个街道办事处的资金支出和运行的经济性、效率性、效益性，提出优化完善人员结构、调整社区规模、探索预算安排与街道人口和面积挂钩等改进建议，为东城区财政部门决策提供参考依据。
（三）资产管理绩效评价
受全国老龄工作委员会办公室委托，开展资产管理绩效评价。以国有资产年度报表、财务报表等为基础，从资产管理基础工作、资产管理规范性、资产管理效果等维度，对其对资产制度建设、管理机构设置、资产配置、资产使用、资产存量盘活等管理情况进行量化考评和综合评价。客观反映老龄办资产管理效率和管理目标实现程度，查找资产管理漏洞，剖析问题原因，进一步推动老龄办的资产管理工作，提升资产管理水平和效能。
（四）政府债务绩效评价与评估
受东城区财政局委托，开展区属医疗机构发热门诊及发热哨点筛查建设经费、集中核酸采集检测经费等多个抗疫特别国债项目绩效评价。结合抗疫特别国债使用管理特点，聚焦疫情期间行业主管部门和医疗机构特殊绩效、公共卫生服务水平、社会贡献及服务过程中存在的问题，提出资金使用及管理有关建议，为东城区财政部门、行业主管部门、医疗机构决策、管理和直达资金成果应用提供参考。受通州区财政局委托，对拟申请2022年专项债券资金的通州区城市副中心周边重点区域配套基础设施项目开展事前绩效评估。评估侧重项目实施的公益性与收益性、建设投资合规性与成熟度、资金来源和到位可行性、成本及收益预测合理性、债券需求合理性、偿债计划可行性及偿债风险可控性等要点，为地方政府专项债券项目入库把好“事前关口”。
（五）战略规划咨询
受北京按摩医院委托，开展北京按摩医院战略规划咨询。借助SWOT、PEST、波特五力模型等管理咨询工具，结合问卷调查、对标分析、专家咨询等调研方法，从微观、中观、宏观视角对医院内部核心资源与外部面临环境、康复行业未来发展趋势进行深度分析，形成《总体战略发展研究报告》，助力北京按摩医院明确战略定位、规划实施路径、重塑业务架构、整合内部资源，实现战略转型与平稳过渡。项目组受邀在全国盲人医疗按摩机构发展研讨会上做主题分享，同时，也为相关公立医院实施康复转型提供经验借鉴与决策参考。
（一）“全过程”支撑人大预算审查
受北京市人民代表大会常务委员会委托，开展预算审查指南编制与预算审查协助和评估工作，为预算审查“全过程”提供支撑。一是与首都经济贸易大学联合编制《四问手册——北京市人大代表预算审查监督指南》。在“四问该不该”原则下，以结构化、场景化的案例形式，帮助人大代表更好地看懂“钱袋子”内容，更好地算清“大帐”、算精“细账”，帮助代表快速了解“怎么看”“怎么审”“怎么督”，为人大代表做好预算审查工作提供方法和知识储备。二是协助各专委会开展预算初审。通过对口部门预算初审培训、线上审查、书面审查、现场审查等多种方式协助专委会对33个对口部门的2022年部门预算进行初步审查，提出专业建议，为专委会预算草案审查报告提供重要支撑。三是开展部门预算和重点政策评估，为重点部门预算审议提供支撑。对重点部门（北京市住房和城乡建设委员会）重大政策落实、重点任务完成、成本控制等方面进行全面评估，对重点政策（老旧小区综合整治）市区事权财权匹配、预算管理及过程监控、预期效益实现等方面进行重点评估，发现问题并提出完善建议，为人大代表审议提供重要参考。受海淀区人民代表大会员会委托，继续协助开展预算审查监督和国有资产管理监督工作。工作链条由协助审查向前拓展至协助编制审查方案，向后拓展至协助撰写调研报告，审查参与程度进一步加深。审查重点由部门预算支出向财政支出政策拓展，对海淀区现行政策的完整性、合理性进行全面审查，对区政府重点民生事项和重点工作任务的支出政策进行重点审查，对政府部门整改落实区财政事前绩效评估和事后绩效评价提出意见建议的情况进行跟踪审查，审查范围进一步拓宽。
（二）“多领域”政府投资基金绩效评价
开展中国海外农业投资开发基金、先进制造业产业投资基金、国家科技成果转化基金、中韩盐城产业园投资基金等多支不同领域政府投资基金绩效评价，形成了围绕各自基金定位与目标，从政策效应、经济效益、管理效能等三维度，“募”“投”“管”“退”等四环节的基金评价体系。针对不同基金存在的不同问题，分别提出了有针对性的意见和建议，为基金功能定位、运营管理、风险防控等提供重要参考依据。如，基金功能定位方面，要注重市场差异化投资策略、调整出资结构、重视要素融合和产业集聚等；投后管理方面，要强化基金产业属性、加强被投企业发展追踪监控力度、建立信息共享及跨部门协调机制等；基金风险管控方面，要优化财政监管方式、完善关联交易及利益冲突防范制度；退出方面，要拓宽退出渠道、优化退出机制等。
（三）成本理念深度融入预算绩效
受北京市市级预算部门、石家庄市财政局等委托，开展“北京市动物、动物产品无害化处理服务”“石家庄市生活垃圾分类处理成本核定”等多项成本预算绩效分析工作。结合项目特点，厘清项目业务内容、成本结构和历史成本或市场成本水平，剔除无效和低效成本，核清必要和有效成本，建立项目支出标准，将支出标准作为预算编制的基本依据，促进财政资金科学化、精细化管理水平提升。
受盐城市财政局委托，开展绿地养护及管理经费项目绩效评价工作。将绩效评价与成本绩效分析有机结合，根据绿地养护常见要素投入标准、江苏省绿地养护计价要求，结合绿地养护投入监测情况以及江苏省内其他城市招标控价情况等，研究确立绿地养护成本定额测算公式。评价对盐城市城市公共绿化绿地养护管理提出了优化意见，也为项目后续绩效管理、成本投入提供了参考建议。
（四）预算绩效服务向咨询延伸
（五）内控核查助力单位内部管理
受财政部驻广东监督局委托，对广东省财政厅内部处室和厅属单位开展内控重点核查。聚焦内控环境、六大经济活动及财政重点业务活动，核查内控制度建设及执行情况，进而考察内控环节及重点业务存在的风险及防控应对措施的完整性、有效性和可操作性，提出合理化改进建议。
三、合作交流，助力行业高质量发展
（一）预算绩效管理产学研深度融合
与中央财经大学合作，一是参与“全面实施预算绩效管理背景下的预算绩效评价创新研究”——“十四五”预算绩效评价发展规划研究。承担我国预算绩效评价发展现状和问题及部门整体支出绩效评价、国有资本经营预算绩效评价、社会保险基金预算绩效评价、全成本预算绩效评价等4项研究工作，全面梳理我国绩效评价进展情况，总结、提炼主要做法，剖析存在的问题及原因，并从目标定位、实施路径、制度机制、方式方法、指标标准等方面进行深入研究，为“十四五”预算绩效评价高质量发展提供指引和方向。二是参与出版专著《专项转移支付预算绩效管理：理论与实践》。全书来源于“实践”又高于“实操”，理论与实践相结合，系统展示专项转移支付绩效目标管理、绩效运行监控、绩效自评和评价、绩效结果运用和监督的方式方法与特点，为开展专项转移支付预算绩效管理提供了“思维网”和“施工图”。
（二）以实践助力行业机构共同成长
受河南省财政厅、内蒙古自治区财政厅、甘肃省兰州市财政局、河北省固安县财政局等多家财政部门委托，开展“两定一带一考评”工作，全方位支撑预算绩效管理工作实施。“两定”是定规则、定模板，从源头规范预算绩效管理实施。“一带”是牵头组织其他第三方机构开展工作，从过程提供指导与帮助。“一考评”是对其他第三方机构形成的方案和报告成果等进行考核评价，以评促改，以改促优。相关工作的实施有利于促进第三方机构参与预算绩效管理工作的科学化、标准化、规范化，推动第三方机构从业质量提升。（三）为绩效评价执业质量水平提升建言献策
公司总裁汪爱武女士受邀参加由财政部监督评价局、中国财经报社、上海国家会计学院联合举办的“第三方机构有效参与预算绩效评价论坛暨第三方机构诚信高质量执业倡议活动”并作为第三方机构代表发言。以“促进第三方机构绩效评价执业质量提升”为主题，围绕健全诚信体系、强化责任意识、提升执业质量、促进行业发展、落实监管要求、完善监管方式等内容与有关专家学者、地方财政厅（局）代表开展研讨、交流，共同为预算绩效评价高质量发展出谋划策。
四、强基固本，持续完善业务运行管理
（一）跟踪学习预算绩效管理政策精神并转化落地
实时跟踪中央、地方出台的《关于委托第三方机构参与预算绩效管理工作的指导意见》《第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法》《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》《北京市市级财政支出事前绩效评估管理办法》等预算绩效管理领域新文件，提炼文件新精神、新要求，在公司内部共享、学习，带领全体成员快速领悟核心精神、掌握核心要点。及时响应文件有关要求，结合业务开展实际，建立公司内部绩效评价主评人签字管理机制，优化绩效目标审核辅导、预算评审、事前绩效评估、绩效评价、成本绩效分析等各类型业务流程范本及档案管理要求，指导、规范业务实施。
（二）加强业务质量控制与管理
建立重大项目、常规项目分级质量管控机制。加大重大项目技术力量投入，为重大项目提供技术支撑，提升重点项目质量水平。持续推进常规项目质量抽查与评价机制，优化质量评价指标体系，通过抽查考核、结果应用，保障常规项目质量标准。
（三）强化业务培训与分享
组织开展部门整体绩效评价、成本绩效分析、预算评审、内控报告编制等各类业务经验交流，国有资本经营预算绩效管理、预算管理、资金管理、政府采购管理等重点领域政策跟踪解读分享，助力业务人员全面掌握基本知识点，提升业务技能。
十年征程波澜壮阔，十年初心历久弥坚。回首2021，我们内外兼修，我们探索创新，我们深耕细作，取得了一定的成绩，得到了广大客户的充分认可。我们也深知行业发展的困境、自身的局限与不足。迈向2022，我们将继续秉承“质量为先”“认真负责”的企业文化，持续推进“以预算绩效管理服务为核心，多元业务协同发展”的发展理念，走向更好的下一个十年！
