北京金凯伟业咨询有限公司姜翠萍 方娅
2016年7月22日，财政部印发《关于开展2016年度中央部门项目支出绩效目标执行监控试点工作的通知》（财办预【2016】85号）（以下简称《通知》），对中央部门项目支出绩效目标执行监控试点工作进行了部署。决定自2016年开始选择15个中央部门开展项目支出绩效目标执行监控试点，通过逐步探索、积累经验，力争在2018年将绩效监控工作在中央部门全面铺开。
一、何为绩效监控？
近年来财政部积极推进全过程预算绩效管理，其实质是将绩效理念融入预算编制、执行和监督全过程的循环过程，要求项目开展过程中要做到预算编制有目标、预算执行有监控、项目完成有评价、评价结果有反馈，其中“预算执行有监控”便包括了对绩效目标执行的监控。
绩效目标执行监控是预算绩效管理的关键环节，是在项目执行过程中对绩效目标执行进度、偏差原因以及目标完成可能性进行监控与分析，进而及时采取措施进行应对与修正，以保证项目绩效目标顺利实现，提高中央部门或单位的资金使用绩效与项目管理水平。
二、为何实施绩效监控？
（一）有助于完善全过程预算绩效管理机制
近年来，财政部积极推进全过程预算绩效管理，在绩效管理的源头（绩效目标与指标的设定）与结果（绩效评价与结果反馈）环节均采取了具体措施，并取得了一定成效，但在项目执行过程中的绩效监控工作尚存在一定缺失。因此，开展绩效目标执行监控对于完善全过程预算绩效管理机制具有重要意义。
（二）有助于绩效主体责任的落实与监督
项目执行过程中由于工作内容、流程安排等因素，往往涉及到不同部门或单位之间的分工合作。绩效目标执行监控是落实绩效主体责任的重要手段，通过开展监控工作能够准确了解到项目执行过程中不同环节绩效主体责任分工与完成的情况，进而起到较好的监督作用，促进各绩效主体对其所负责工作地较好完成，进而保证项目的顺利实施。
（三）有助于绩效目标执行偏差的及时发现与纠正
在项目结束后开展绩效评价工作，仅实现了对项目实施结果的评定，评价结果最快也只能够应用到下一年的预算编报与项目实施过程中。而对于当年度项目实施过程中出现的管理问题、绩效执行偏差等情况无法做到及时发现与纠正。开展项目绩效目标执行监控工作，以年初所确定的绩效目标为基准，评估项目预期绩效目标的执行进度，对于可能影响绩效目标执行的问题及时发现并采取相应措施进行整改或弥补，进而保证了项目结束时绩效目标的顺利实现。
三、如何开展绩效监控？
（一）参与方及职责
绩效目标执行监控工作的具体执行主体是中央部门，由其负责在部门预算批复项目中选择开展绩效监控的一级项目及其所属二级项目，组织项目执行单位根据流程开展绩效监控的具体工作，在中央部门预算管理系统项目库中填写《监控表》并总结上报财政部。
财政部负责对绩效目标监控工作相关要求与时间节点进行部署，并对各中央部门绩效监控工作的开展过程与监控结果进行监督与反馈。
（二）监控时间节点
《通知》中明确“此次绩效目标执行监控试点的时间节点为2016年8月底，即对2016年1-8月纳入试点范围的项目支出绩效目标执行情况进行监控”。
（三）监控内容
1.监控年初计划完成情况
对项目年初计划完成情况进行评估是绩效目标执行监控的重点工作，也是后续分析绩效目标执行偏差并提出解决措施等工作开展的基础。根据年初设定绩效指标的具体内容，年初计划完成情况的监控分为产出指标完成情况、效果指标完成情况、满意度指标完成情况三个方面。
2.绩效目标执行偏差原因分析
对绩效目标执行情况进行分析最后要落脚于绩效目标执行偏差原因的分析，分析绩效目标执行产生偏差的原因是开展绩效目标执行监控工作并发挥其作用的关键。
绩效目标执行偏差的原因主要可以从经费保障、制度保障、人员保障、硬件条件保障、其他五个方面进行分析。
3.预判完成目标可能性
分析绩效目标执行偏差及应对措施之后，要对项目全面绩效目标完成的可能性进行预估，预估结论包括“确定能”、“有可能”、“完全不可能”。其中，结论为“有可能”或“完全不可能”的项目需分析其不能完成目标的原因，并提出有针对性的解决措施。
（四）监控结果应用
绩效目标执行监控的结果要及时进行反馈并应用到项目后续执行过程中，要求试点部门对跟踪发现的管理漏洞和绩效目标偏差，要及时采取有针对性的措施予以纠正，完善项目管理办法，优化绩效目标实现路径，促进绩效目标如期实现。